贵州高收入人群税收筹划案例-上海总部园区招商

发布于 2019-09-04 19:27:06 阅读（85905）

案例背景：

A企业，主要进行培训业务，年收入数千万。公司自有团队主要进行运营、营销、支持等功能，实际讲师大部分是外部聘用的临时讲师，年度成本也有数千万。

一直以来，讲师和A企业之间签订的都是劳务合同，A企业将劳务费直接支付给讲师。原则上，A企业应该为讲师们代扣代缴个人所得税，但是由于讲师对缴纳高个税的强势反对和企业对于自己成本的考虑，一直以来A企业都没有进行相关个税的申报和缴纳。

风险和责任：

A企业未能尽到申报劳务人员个税的义务，有罚金和滞纳金的风险。

讲师们没有申报纳税，有偷漏税风险。A企业存在事实的连带风险。

解决方案：

A企业选择的“爱税宝”提供的个人工作室，其解决方案详情如下：

讲师们首先购买了“爱税宝”的个人工作室节税产品，拥有一个属于自己的工作室，再通过自己的工作室与A企业签约。A企业将约定的金额通过服务费形式打入讲师的工作室账户中，讲师最终从工作室账户中分红获利。

通过这个方案，各个讲师使用了对于小微企业的税收优惠政策，从而保证实际税负较低，缴纳的税金能在各个讲师的心理预期范围之内。

同时，各个讲师也会有自己的个税税单，从而将自己的灰色收入阳光化。

对于A企业而言，因为改变了交易模式，所以不再需要承担代扣代缴个人所得税的义务，还能从讲师的工作室获得发票以及增值税抵扣，在降低了风险的同时，还提高了经济效益。

前后对比：

	实施前	“爱税宝”帮其实施后
交易模式	企业A直接对讲师个人	企业A对讲师的工作室，讲师的工作室对讲师个人
企业A风险	B2C，企业A未履行代扣代缴个人所得税义务；企业A未扣税也无发票，不得在企业所得税税前扣除讲师费用（企业A要承担25%的企业所得税成本）	B2B交易，无代扣代缴个人所得税义务，企业A取得了合法发票，可以在企业所得税税前扣除讲师费用
讲师风险	未缴纳个人所得税，属于灰色收入；偷逃税行为，补税+罚金+滞纳金	缴纳个人所得税，有完税证明，收入阳光化；合法行为，无风险
增值税抵扣	无	企业A可以从讲师的工作室取得增值税专用发票抵扣，从而降低企业综合税负。

举一反三：

培训业务只是众多行业业务类型之一，那么是不是所有重人力资源的行业都能适用这个方案呢？

比如：企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等。

希望能给大家带来更多启示。

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